みなし相続財産とは｜生命保険金・退職金と相続財産との違い

当サイトは国税庁・法務省・裁判所などの公開情報をもとに編集部が執筆しています。記事内のサービス紹介には広告を含みます。

みなし相続財産とは？わかりやすく言うと「亡くなったことで受け取るお金」

生命保険金は、保険会社から受取人に直接支払われます。法律上は受取人自身の財産なので、亡くなった人の遺産ではありません。

ただ、実際には亡くなった人が保険料を払っていて、その死亡によってお金が入ってきますよね。

そこで相続税の世界では、これを相続で受け取ったのと同じと「みなし」て課税します。これが「みなし相続」と呼ばれる理由なんです。

みなし相続財産になる主なもの

よく相談があるのは、やはり生命保険金と死亡退職金です。この2つは、受け取る人が相続人なら非課税枠が使えます。

みなし相続財産と相続財産の違いは「遺産分割に入るかどうか」

『相続税がかかるなら、結局は遺産と同じでしょ？』と思う方も多いはずです。実は、税金と民法では扱いが大きく違います。

遺産分割の対象にならない

生命保険金は受取人固有の財産です。そのため、遺産分割協議で兄弟と分ける対象にはなりません。

例えば、父が亡くなり、長男が受取人の保険金を受け取ったケースを考えてみます。

「保険金も遺産だから、兄弟で半分ずつにしよう」
「いや、受取人は自分だから分ける必要はないはずだよ」

こんな会話になりがちですが、原則は受取人がそのまま受け取れます。ただし、金額が大きく不公平が極端な場合は、争いになることもあります。

相続放棄しても受け取れる

相続放棄をすると、初めから相続人でなかったことになります。それでも、受取人として指定された生命保険金は受け取れます。

ただし、ここが大事なところです。相続放棄した人は、生命保険金の非課税枠を使えません。受け取った保険金は全額が相続税の計算に入ります。

借金が多くて放棄を考えている方は、法定相続人の範囲とあわせて、誰がどう受け取るかを確認しておきましょう。

生命保険金・死亡退職金の非課税枠の計算

生命保険金と死亡退職金には、それぞれ「500万円×法定相続人の数」の非課税枠があります。2つは別枠なので、両方受け取った時はそれぞれに使えます。

例えば、夫が亡くなり、妻と子2人が相続人のケースで考えてみます。法定相続人は3人なので、非課税枠は1,500万円です。

この500万円が、預貯金や自宅などの財産と合算されます。合計が基礎控除の4,800万円以下なら、相続税はかかりません。

生命保険金と死亡退職金を両方受け取った場合

同じ家族で、生命保険金1,000万円と死亡退職金2,000万円を受け取ったケースも見てみましょう。

生命保険金は非課税枠1,500万円の範囲内なので、相続税の対象は0円です。死亡退職金は2,000万円から1,500万円を引いた500万円が対象になります。

生命保険金の枠が余っていても、その余りを死亡退職金に回すことはできません。別々に計算するのがポイントです。

法定相続人の数には、相続放棄をした人も含めて数えます。養子は、実子がいれば1人まで、いなければ2人までです。

非課税枠を受取人ごとに分ける方法

複数の相続人が受け取った時は、非課税枠を受け取った金額の割合で分けます。

例えば、非課税枠1,500万円で、妻が1,200万円、長男が800万円を受け取ったとします。合計2,000万円のうち妻は6割なので、妻の非課税枠は900万円、長男は600万円です。

計算は単純ですが、他の財産の評価や基礎控除まで含めると、一気に複雑になることも。

生命保険のほかに土地がある、相続人が多い、申告期限まで時間がない。そんな方は、早めに税理士に相談しておくと手続きがぐっと楽になります。

相続税の申告・相談先に迷ったら

相続に強い税理士を
税理士ドットコムで無料紹介

知り合いに税理士がいない、どこに頼めばいいか分からない。そんな方も多いですよね。
土地や自宅がある、相続人が多いといった場合は、相続税の申告に慣れた税理士に早めに相談すると、手続きがぐっと楽になります。

• 全国7,500名以上の登録税理士から、相続に強い税理士を紹介
• 紹介は無料、24時間365日受付
• 最短当日に税理士を紹介してもらえる
• 東証プライム上場の弁護士ドットコム株式会社が運営

申し込みは、お探しの地域を選んで、かんたんな質問に答えるだけ。全5ステップで、入力の目安は30秒です。

かんたん30秒・24時間365日受付

税理士ドットコムで
相続に強い税理士を探す（無料）

税理士ドットコムの紹介ページに移動します

相続税以外の税金がかかるケースもある

『保険金なら全部相続税なんだよね？』と思いがちですが、実は保険料を誰が払っていたかで税金の種類が変わります。

みなし相続財産になるのは、亡くなった人が保険料を負担していたケースです。夫が自分にかけていた保険を妻が受け取る、という典型的な形がこれにあたります。

保険証券だけでは、誰が保険料を払っていたか分からないこともありますよね。引き落とし口座の通帳で確認しておくと安心です。

相続人以外が受け取ると非課税枠は使えない

孫や相続人でない親族が受取人だった場合も、相続税の対象になります。ただ、この場合は非課税枠を使えません。

さらに、配偶者・子・父母以外の人が受け取ると、税額が2割増しになる「2割加算」の対象になります。孫を受取人にする時は、ここも頭に入れておきましょう。

みなし相続財産があっても申告が必要とは限らない

みなし相続財産を受け取っても、相続税の申告がいるのは、非課税枠を引いたあとの合計が基礎控除を超えた時だけです。

申告が必要なら、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。全体の流れは相続手続きの流れで確認できます。

相続税の基本的な仕組みは、相続税とはでも解説しています。

よくある質問

まとめ

あわせて読みたい

相続とは？遺産相続の基本と仕組みを簡単にわかりやすく解説

遺贈と相続の違い｜受遺者とは？相続人以外に財産を渡す方法

相続税とは？仕組み・かかる人・計算の流れを簡単に解説

相続法とは？民法の相続ルールと改正のポイントをいつから施行かで解説

相続アドバイザー3級とは｜難易度・過去問の使い方と相続検定との違い