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親の資産が2億円近くあると分かって、『相続税はいったいいくらになるの？』と気になっている方も多いはずです。
結論から言うと、遺産2億円を子供2人で相続すると相続税は合計3,340万円です。配偶者と子供2人なら、配偶者が法定相続分を相続した場合の納税額は合計1,350万円まで下がります。
この記事を読めば、1億5,000万円・2億円の相続税を、自分の家族構成に当てはめて確認できます。
2億円の相続税はいくら？家族構成別の早見表
- 遺産2億円・子供2人の相続税は3,340万円（1人1,670万円）です。
- 遺産2億円・配偶者と子供2人なら、相続税の総額は2,700万円で、配偶者が法定相続分を相続すると納税額は合計1,350万円です。
- 遺産1億5,000万円・子供2人なら1,840万円、配偶者と子供2人なら納税額は合計747.5万円です。
まずは結果を一覧で見てみましょう。遺産は基礎控除を引く前の課税価格（借金・葬式費用を引いた後）とし、法定相続分どおりに分けた場合の金額です。
子供だけが相続する場合（配偶者なし）
| 遺産額 | 子供1人 | 子供2人 | 子供3人 |
|---|---|---|---|
| 1億2,000万円 | 1,820万円 | 1,160万円 | 930万円 |
| 1億5,000万円 | 2,860万円 | 1,840万円 | 1,440万円 |
| 2億円 | 4,860万円 | 3,340万円 | 2,460万円 |
配偶者と子供が相続する場合
配偶者が法定相続分を相続した時の、家族全体の納税額です。かっこ内は配偶者の税額軽減を使う前の相続税の総額です。
| 遺産額 | 配偶者と子供1人 | 配偶者と子供2人 | 配偶者と子供3人 |
|---|---|---|---|
| 1億2,000万円 | 580万円（1,160万円） | 480万円（960万円） | 402.5万円（805万円） |
| 1億5,000万円 | 920万円（1,840万円） | 747.5万円（1,495万円） | 665万円（1,330万円） |
| 2億円 | 1,670万円（3,340万円） | 1,350万円（2,700万円） | 1,217.5万円（2,435万円） |
子供3人で遺産2億円のケースは、実際の計算では1,000円未満の切り捨てがあるため、数千円ほど少なくなります。
『配偶者がいるだけで、こんなに違うの？』と驚いた方もいるはずです。理由は、配偶者の税額軽減にあります。
2億円の相続税の計算例｜配偶者と子供2人
どうしてこの金額になるのか、遺産2億円を配偶者と子供2人で相続するケースで計算してみます。
- 基礎控除: 3,000万円＋600万円×3人＝4,800万円
- 課税遺産総額: 2億円−4,800万円＝1億5,200万円
- 法定相続分で分ける: 配偶者7,600万円、子供3,800万円ずつ
- 速算表で税額: 配偶者7,600万円×30%−700万円＝1,580万円、子供3,800万円×20%−200万円＝560万円ずつ
- 相続税の総額: 1,580万円＋560万円×2＝2,700万円
ここまでが家族全体の「相続税の総額」です。この総額を、実際に相続した割合で分けます。
法定相続分どおりなら、配偶者は1,350万円、子供は675万円ずつです。配偶者は税額軽減で0円になるので、納税額は子供2人の合計1,350万円になります。
速算表の税率は相続税の税率と速算表、計算の手順は相続税の計算方法で詳しく解説しています。
配偶者が多めに相続するとどうなる？
配偶者は、1億6,000万円か法定相続分のどちらか多い金額までは相続税がかかりません。
例えば、遺産2億円のうち配偶者が1億6,000万円、子供2人が2,000万円ずつ相続すると、相続税の総額2,700万円のうち配偶者分の2,160万円が0円になります。子供2人の納税額は合計540万円です。
ただ、ここが大事なところです。配偶者が多く相続すると、配偶者が亡くなる時の相続（二次相続）で、子供の相続税が重くなることがあります。
今の相続だけでなく、二次相続まで合わせて試算してから分け方を決めてみてください。配偶者の税額軽減は、税額が0円になる場合でも申告が必要です。
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1億5,000万円の相続税の計算例｜子供2人
次は、遺産1億5,000万円を子供2人で相続するケースです。
- 基礎控除: 3,000万円＋600万円×2人＝4,200万円
- 課税遺産総額: 1億5,000万円−4,200万円＝1億800万円
- 法定相続分で分ける: 子供5,400万円ずつ
- 速算表で税額: 5,400万円×30%−700万円＝920万円ずつ
- 相続税の総額: 920万円×2＝1,840万円
子供1人あたり920万円で、相続した7,500万円の1割を超えます。相続税は現金で一括納付するのが原則なので、まとまったお金を用意する必要があります。
『不動産ばかりで現金がない…』という家は、延納（分割払い）や物納の制度もあります。ただ利子税がかかるなど条件があるので、早めに準備しておきましょう。
相続税を下げられる特例や控除
上の金額は、特例を使わない場合の計算です。実際には、次のような制度で相続税が下がることがあります。
- 小規模宅地等の特例: 自宅の土地は330㎡まで評価額を80%減額
- 生命保険金の非課税枠: 500万円×法定相続人の数
- 死亡退職金の非課税枠: 500万円×法定相続人の数
- 未成年者控除・障害者控除
- 相次相続控除（10年以内に続けて相続があった場合）
例えば、子供2人の家なら、生命保険金は1,000万円まで非課税です。遺産2億円のうち1,000万円が保険金なら、課税される遺産は1億9,000万円になります。
自宅の土地に小規模宅地等の特例が使えると、評価額が大きく下がることも。ただし同居しているかなど要件があり、申告も必要です。
遺産が1億円を超える家は、土地の評価や特例の使い方で税額が大きく変わります。不動産がある・相続人が3人以上いる・分け方で迷っている、といった家は、税理士に試算してもらうと判断がぶれません。
申告と納付の期限
相続税の申告と納付は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。提出先は、亡くなった人の住所地の税務署です。
遺産2億円クラスになると、税務調査の対象になることも考えておきたいところです。国税庁の公表では、令和6事務年度の実地調査の1件あたりの追徴税額は867万円でした。
期限の一覧は遺産相続の期限一覧で確認できます。
よくある質問
2億円の相続税で、子供1人だといくらですか？
配偶者がいない場合、基礎控除は3,600万円です。1億6,400万円に速算表の40%を当てはめ、1,700万円を引いた4,860万円が相続税になります。
1億2,000万円の相続税はいくらですか？
子供2人なら1,160万円、配偶者と子供2人なら総額960万円で、配偶者が法定相続分を相続すると納税額は合計480万円です。
遺産2億円だと相続税の税率は何%ですか？
子供2人で相続する場合、1人あたりの取得金額は7,900万円で、税率30%の区分に当たります。家族構成によって当てはまる税率は変わります。
まとめ
- 遺産2億円・子供2人の相続税は3,340万円、配偶者と子供2人なら納税額は合計1,350万円です。
- 遺産1億5,000万円・子供2人の相続税は1,840万円です。
- 配偶者は1億6,000万円か法定相続分の多い方まで相続税がかかりませんが、二次相続も考えて分けます。
- 小規模宅地等の特例や生命保険金の非課税枠で、税額が下がることがあります。
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