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『親の財産が全部で1億円くらいありそう。相続税っていくらかかるの？』と気になっている方も多いですよね。
結論から言うと、遺産1億円で子供2人が相続するなら、相続税の合計は配偶者がいれば315万円、子供のみなら770万円です（配偶者が法定相続分を取得した場合の概算）。家族の人数と配偶者がいるかで、税額は大きく変わります。
ここでは、家族構成別の税額の一覧と、その計算の中身を順番に見ていきます。
1億円の相続税はいくら？家族構成別の一覧
- 遺産1億円の相続税は、配偶者と子供2人なら315万円、子供2人のみなら770万円です。
- 配偶者は、取得した財産が1億6,000万円か法定相続分のどちらか多い額までなら相続税がかかりません。
- 相続人が多いほど基礎控除が増え、税額は下がります。
- 下の表は、課税価格の合計が1億円、法定相続分どおりに分けた場合の概算（端数処理は省略）です。
| 家族構成 | 基礎控除 | 相続税の総額 | 実際に納める合計 |
|---|---|---|---|
| 配偶者と子供1人 | 4,200万円 | 770万円 | 385万円（子供） |
| 配偶者と子供2人 | 4,800万円 | 630万円 | 315万円（子供1人157.5万円） |
| 配偶者と子供3人 | 5,400万円 | 525万円 | 262.5万円（子供1人87.5万円） |
| 配偶者と子供4人 | 6,000万円 | 450万円 | 225万円（子供1人56.25万円） |
| 子供のみ1人 | 3,600万円 | 1,220万円 | 1,220万円 |
| 子供のみ2人 | 4,200万円 | 770万円 | 770万円（1人385万円） |
| 子供のみ3人 | 4,800万円 | 630万円 | 630万円（1人210万円） |
| 子供のみ4人 | 5,400万円 | 490万円 | 490万円（1人122.5万円） |
配偶者がいる場合は、配偶者が法定相続分の2分の1を取得して、配偶者の税額軽減で配偶者の税額が0円になる前提です。
『同じ1億円なのに、こんなに違うの？』と驚いた方もいるはずです。
違いを生むのは、基礎控除の人数と、配偶者の税額軽減なんです。
1億円の相続税の計算手順
ここからは、配偶者と子供2人のケースで、実際の計算を追いかけてみます。
例えば、夫が亡くなり、妻と子供2人が遺産1億円を相続するケースです。
- 基礎控除: 3,000万円 ＋ 600万円 × 3人 ＝ 4,800万円
- 課税遺産総額: 1億円 − 4,800万円 ＝ 5,200万円
- 法定相続分で仮に分ける: 妻2,600万円、子供各1,300万円
- 妻の分の税額: 2,600万円 × 15% − 50万円 ＝ 340万円
- 子供1人の税額: 1,300万円 × 15% − 50万円 ＝ 145万円（2人で290万円）
- 相続税の総額: 340万円 ＋ 290万円 ＝ 630万円
- 実際の取得割合で分ける: 妻315万円、子供各157.5万円
- 妻は配偶者の税額軽減で0円。納める合計は315万円
計算の流れそのものは相続税の計算方法でも詳しく解説しています。
使う速算表
4と5の計算で使うのが、相続税の速算表です。
| 法定相続分に応ずる取得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | なし |
| 3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
| 5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
| 1億円以下 | 30% | 700万円 |
| 2億円以下 | 40% | 1,700万円 |
子供のみ1人の場合は、課税遺産総額が1億円 − 3,600万円 ＝ 6,400万円です。1億円以下の税率30%がかかり、6,400万円 × 30% − 700万円 ＝ 1,220万円になります。税率の仕組みは相続税の税率と速算表で確認できます。
1億円の遺産だと、土地の評価や特例の使い方ひとつで税額が数百万円単位で動きます。土地がある、生命保険や借入金がある、申告期限が近いという方は、相続税に詳しい税理士に正式な税額を計算してもらうと安心です。
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1億円の相続でも税額を下げられるポイント
上の表は、遺産がそのまま1億円と評価された場合の数字です。
実際には、課税価格を下げる仕組みがいくつもあります。
- 自宅の土地に小規模宅地等の特例（330㎡まで80%減額）が使える
- 生命保険金に非課税枠（500万円 × 法定相続人の数）がある
- 借入金や未払いの税金、葬式費用を差し引ける
- 墓地・墓石・仏壇などは相続税がかからない
例えば、子供2人のケースなら、生命保険金の非課税枠は500万円 × 2人 ＝ 1,000万円です。受け取った保険金がこの範囲なら、相続税の計算に入りません。
『1億円あると思っていたけど、自宅の土地が大半かも』という方は、小規模宅地等の特例で課税価格が大きく下がる可能性があります。要件を満たすかは税理士に確認しておきましょう。
配偶者がいる時に気をつけたい二次相続
『配偶者が全部相続すれば、相続税は0円になるんでしょ？』と考える方もいますよね。
たしかに、遺産1億円なら、配偶者が全部取得しても1億6,000万円以下なので、配偶者の税額は0円です。ただし、その場合も申告は必要です。
気をつけたいのは、配偶者が亡くなった時の二次相続です。
二次相続まで含めた計算例
先ほどの配偶者と子供2人のケースで、妻が5,000万円を相続し、その後の妻の相続でも財産が5,000万円のまま、子供2人が相続したとします。
- 基礎控除: 3,000万円 ＋ 600万円 × 2人 ＝ 4,200万円
- 課税遺産総額: 5,000万円 − 4,200万円 ＝ 800万円
- 子供1人あたり: 400万円 × 10% ＝ 40万円
- 二次相続の合計: 40万円 × 2人 ＝ 80万円
一次相続の315万円と合わせると、2回の相続で395万円です。
配偶者が多く取るほど一次相続の税額は減りますが、二次相続で子供の負担が増えることがあります。どの割合で分けるのがよいかは、配偶者自身の財産も含めて考える必要があります。詳しくは配偶者の税額軽減とはにまとめています。
申告期限は10か月以内
1億円の遺産は、どの家族構成でも基礎控除を超えるので、相続税の申告が必要です。
申告と納付の期限は、相続の開始を知った日の翌日から10か月以内です。土地の評価や遺産分割の話し合いには時間がかかるので、早めに準備を始めておきましょう。
家族で話すと、こんなやり取りになることも多いはずです。
「1億円なら、思っていたより相続税は少ないね」
「でも申告は必要だし、土地の評価で変わるみたい。一度ちゃんと計算してもらおうか」
二次相続まで見通して分け方を決めたい場合は、分け方ごとの税額を比べてから決めるのがおすすめです。
よくある質問
1億円の相続税は子供2人だといくらですか？
配偶者がいて法定相続分どおりに分けるなら、子供2人で合計315万円（1人157.5万円）です。子供2人のみが相続人なら合計770万円（1人385万円）です。
1億円の相続税は子供1人だといくらですか？
子供のみ1人なら1,220万円です。配偶者と子供1人で、配偶者が法定相続分の2分の1を取得するなら、子供の納める額は385万円です。
遺産1億円でも相続税がかからないことはありますか？
配偶者が全部を取得すれば、配偶者の税額軽減で相続税は0円になります。ただし申告は必要で、二次相続で子供の負担が増えることがあります。
1億円の相続税の計算は自分でできますか？
概算は基礎控除と速算表で計算できます。ただし土地の評価や特例の適用で税額が変わるので、正式な申告額は税理士に確認するのがおすすめです。
まとめ
- 遺産1億円・子供2人なら、配偶者ありで315万円、子供のみで770万円
- 子供のみ1人なら1,220万円、子供のみ3人なら630万円
- 配偶者は1億6,000万円か法定相続分の多い額まで相続税がかからない
- 小規模宅地等の特例や生命保険の非課税枠で課税価格が下がることがある
- 配偶者が多く取る時は二次相続の税額も合わせて考える
まずは、表から自分の家族構成の行を探して、おおよその税額をつかんでみてください。家族構成ごとの早見表は相続税の早見表でも確認できます。
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