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亡くなった父の車が駐車場に残っている。『車にも相続税がかかるの？評価額っていくらにすればいいの？』と迷いますよね。
結論から言うと、車も預金や土地と同じく相続財産で、相続税の計算に入ります。評価額は、亡くなった日の時点で売ったらいくらになるかを目安に、中古車の相場や買取査定の金額を参考にして決めます。
この記事を読めば、車の相続税評価の出し方と、相続税がかからないケースが分かります。
車は相続税の対象になる？
- 車は相続財産なので、相続税の計算では遺産の一つとして数えます。
- 評価額は、国税庁の財産評価基本通達で「売買実例価額や精通者意見価格等を参酌して評価する」とされています。
- 遺産全体が基礎控除以下なら、車があっても相続税はかかりません。
- 車のローンや未払いの自動車税は、債務として遺産から差し引けます。
車に「車の相続税」という別の税金がかかるわけではありません。家や預金、株などと合計した遺産全体に対して、相続税がかかるかどうかが決まります。
国税庁の通達では、車のような動産を「一般動産」と呼んでいます。家庭で使う動産のうち、1個または1組の価額が5万円以下のものは、まとめて「家財一式」として評価することもできます。
ただ、車は1台で5万円を超えることがほとんどですよね。その場合は1台ごとに評価します。
相続でかかる税金の全体像は遺産相続でかかる税金で確認できます。
自動車の相続税評価額の出し方
国税庁の財産評価基本通達では、一般動産の評価を次のように定めています。
| 状況 | 評価の方法 |
|---|---|
| 中古の売買実例や専門家の意見価格が分かる | それらを参考にした金額で評価 |
| 売買実例などが分からない | 同じ種類・規格の新品の価格から、製造から亡くなった日までの減価を差し引いた金額 |
実は、国内で売られている車の多くは中古車の取引市場があるので、上の段の方法で評価できるんです。
実際の調べ方
- 車検証で車名・型式・年式を確認し、走行距離をメーターで控えておく
- 中古車販売サイトで、同じ車種・年式・走行距離に近い車の価格を調べる
- 買取業者に査定を頼み、査定額を書面やメールで残しておく
- 亡くなった日の時点の金額として、申告に使う評価額を決める
例えば、家族でこんな相談になることがあります。
「お父さんの車、査定してもらったら80万円って言われた」
「じゃあ、その査定の書面を申告の資料として取っておこう」
『査定は1社でいいの？』と気になる方もいるはずです。1社でも評価の根拠にはなりますが、相場とかけ離れていないか、販売価格と見比べておくと安心です。
ローンが残っている車は？
亡くなった人が車のローンを払っていた場合、残りのローンは債務として遺産から差し引けます。亡くなった時点で納めていない自動車税も、未払いの税金として差し引けます。
ただし、ローン会社やディーラーの名義になっている車もあります。車検証の所有者欄を確認して、手続きの進め方をローン会社に聞いてみてください。
家族が乗り続ける車も評価がいる？
『売るつもりはなく、母がそのまま乗る予定なんだけど』という方も多いはずです。
売るかどうかに関係なく、亡くなった人の車は相続財産です。乗り続ける場合も、亡くなった日の時点の評価額を出して遺産に入れます。
車が2台以上ある場合は、1台ごとに評価して合計します。キャンピングカーやクラシックカーのように相場が独特な車は、専門の業者の意見価格を参考にしておくと根拠を示しやすくなります。
車の相続税がかからないケース
ここが大事なところです。相続税がかかるのは、遺産全体が基礎控除を超えた時だけです。
基礎控除は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」です。例えば、妻と子2人が相続人なら3,000万円＋600万円×3人で4,800万円になります。
この家の遺産が、自宅2,500万円、預金1,800万円、車80万円の合計4,380万円なら、基礎控除の4,800万円以下です。この場合、車があっても相続税はかからず、申告も不要です。
反対に、遺産が基礎控除に近い家は、車の評価額を入れるかどうかで申告が必要かどうかが変わることもあります。車を評価から抜いてしまうと、申告漏れになるので注意しましょう。
車以外にも土地や株がある、評価額の決め方に自信がない。こんな時は、遺産全体の評価を税理士にまとめて見てもらうと、申告の要否をはっきりさせられます。
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よくある質問
古くて値段が付かない車も申告に入れますか？
売買実例や査定で値段が付かない車は、評価額がごくわずかになります。廃車の見積もりなど、値段が付かなかった根拠を残しておきましょう。
車を売った金額を評価額にしてもいいですか？
亡くなった日に近い時期の売却額なら、評価の参考になります。ただし、時期が離れていると相場が変わるので、亡くなった日の時点の金額かどうかを確認してみてください。
軽自動車やバイクも相続財産ですか？
軽自動車やバイクも一般動産として相続財産になり、同じ考え方で評価します。
まとめ
- 車は相続財産で、遺産全体に含めて相続税を計算します。
- 評価額は、中古車の売買実例や査定額などを参考に、亡くなった日の時点で決めます。
- 車のローン残高や未払いの自動車税は、債務として差し引けます。
- 遺産全体が基礎控除以下なら、車があっても相続税はかかりません。
