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バタバタしているうちに、気づけば亡くなってから10か月が過ぎていた。『今からでも申告できる？罰金はいくら？』と青ざめている方もいるかもしれません。
結論から言うと、期限を過ぎても申告はできますし、早く出すほど負担は軽くなります。この記事では、10か月を過ぎた時に何が起きるのかと、今からやるべきことがわかります。
相続税の申告期限10ヶ月を過ぎたらどうなる？
相続税の申告・納付期限は、相続の開始を知った日の翌日から10か月以内です。過ぎると「期限後申告」になり、納める税金に加えて延滞税や無申告加算税がかかることがあります。税務署から連絡が来る前に自分から申告すれば、ペナルティは軽くなる仕組みです。
期限を過ぎても、相続税を払う義務そのものはなくなりません。放っておくほど延滞税が日に日に増えていきます。
『もう遅いなら、黙っていればバレないのでは』と思ってしまいますよね。ただ、死亡の情報は市区町村から税務署に伝わり、税務署は財産の状況も調べられます。黙っているのは、もっとも損な選択なんです。
申告期限の数え方は相続税の申告期限・納付期限の数え方で詳しく解説しています。
期限後申告・無申告でかかるペナルティ
相続税の申告が遅れたり、申告しなかったりすると、主に次の税金が上乗せされることがあります。率や金額は事情によって変わるので、ここでは種類だけ押さえておきましょう。
| ペナルティ | かかる場面 | ポイント |
|---|---|---|
| 延滞税 | 納付が期限より遅れた | 遅れた日数に応じて増える |
| 無申告加算税 | 期限までに申告しなかった | 自主的に申告すれば軽くなる |
| 過少申告加算税 | 申告した額が少なかった | 財産の申告漏れが見つかった時 |
| 重加算税 | 財産を隠した・偽った | もっとも重いペナルティ |
ここが大事なところです。税務署から調査の連絡を受ける前に、自分から期限後申告をすると、無申告加算税は軽くなります。
反対に、財産を隠していたと判断されると重加算税の対象になります。家族名義の預金を申告から外す、といったことはしないでおきましょう。
例えば、こんなケース
例えば、遺産が6,000万円で、相続人が子2人のケースで考えてみます。
基礎控除は3,000万円 ＋ 600万円 × 2人 ＝ 4,200万円です。課税遺産総額は6,000万円 − 4,200万円 ＝ 1,800万円になります。
1人あたり900万円を速算表に当てはめると、900万円 × 10% ＝ 90万円。2人分で相続税の総額は180万円です。
この180万円は、期限を過ぎても払う必要があります。そこに延滞税や無申告加算税が上乗せされる、というイメージです。
相続税の申告期限に間に合わない時の対処法
期限の延長はできる？
相続税の申告期限は、原則として延ばすことはできません。災害などのやむを得ない事情がある時に限り、延長が認められる仕組みがあるだけです。
『遺産分割の話し合いがまとまらないから、延ばしてほしい』という理由では延長されないので注意しましょう。
遺産分割がまとまらない時は
期限内に遺産分割が終わらない時は、法定相続分で分けたと仮定して、期限内にいったん申告・納税します。
このとき「申告期限後3年以内の分割見込書」を一緒に出しておくのがポイントです。分割がまとまった後に、配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例を使って、更正の請求で税金を取り戻せます。
- 財産と借金をわかる範囲で書き出す
- 遺産分割が終わっていなくても、法定相続分で仮に申告する
- 申告期限後3年以内の分割見込書を添付する
- 期限内に納付する（現金一括が難しければ延納の相談を）
- 分割がまとまったら、修正申告や更正の請求をする
期限後申告のデメリットと配偶者控除
期限後申告でも配偶者の税額軽減は使える？
期限後申告でも、配偶者の税額軽減は使えます。ただし、財産を隠したり偽ったりしていた部分には使えません。
配偶者の税額軽減は、配偶者が取得した財産が1億6,000万円か、法定相続分相当額のどちらか多い金額までは相続税がかからない制度です。適用には申告が必要なので、「税額が0円だから申告しなくていい」と思い込むのは危ないんです。
期限後申告のデメリット
- 延滞税や無申告加算税の分だけ、払う税金が増える
- 申告期限を過ぎると、一部の特例が使えなくなることがある
- 期限後の売却では、取得費加算の特例の期間（申告期限の翌日から3年以内）が残り少なくなる
- 税務署から見て、調査の対象に選ばれやすくなる
相続税を申告しないとどうなる？無申告と税務調査
『一般家庭だから、うちには税務調査なんて来ないよね』と考える方も多いはずです。
実は、国税庁の発表では、令和6事務年度の相続税の実地調査は9,512件で、そのうち申告漏れなどが見つかった割合は82.3%でした。調査に入られると、かなり高い割合で何かしら見つかっているんです。
無申告の場合、税務署からまず「お尋ね」の書類が届いたり、電話で連絡が来たりすることがあります。いつ来るかは決まっていないので、連絡を待つより先に申告してしまうのが得策です。
一般家庭の税務調査については相続税の税務調査は一般家庭にも来る？もあわせて読んでみてください。
納めすぎに気づいた時は
反対に、期限内に申告したけれど、後から納めすぎていたとわかることもあります。この場合は、原則として法定申告期限から5年以内なら「更正の請求」で取り戻せます。
例えば、土地の評価を高く見積もりすぎていた、葬式費用を差し引き忘れていた、というケースです。気づいた時点で見直してみてください。
期限後申告の流れ
期限後申告の書き方は、期限内の申告とほとんど同じです。申告書を作り、被相続人の住所地の税務署に出して、税金を納めます。e-Taxでも出せます。
「書類が全部そろうまで待った方がいい？」
「延滞税は日ごとに増えるので、資料集めと並行して、いつまでに出すかを先に決めておくと安心です」
通帳や固定資産税の通知書など、手元にある物から集め始めると進めやすいですよ。
申告が必要か、まず確認しよう
遺産が基礎控除以下なら、そもそも相続税の申告は不要です。自分のケースが当てはまるか、相続税がかからない場合の手続きで確かめてみてください。
期限が過ぎている、土地の評価がわからない、相続人の間で分割がまとまっていない、という場合は、自分で調べるより税理士に頼んだ方が早く申告できます。1日でも早く出すことが、ペナルティを小さくする近道です。
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よくある質問
相続税の申告期限を過ぎても申告できますか？
できます。期限後申告として受け付けられます。延滞税や無申告加算税がかかることがありますが、税務署から連絡が来る前に自分から申告すれば、無申告加算税は軽くなります。
相続税の申告期限は延長できますか？
原則として延長はできません。災害などのやむを得ない事情がある時だけ延長が認められます。遺産分割がまとまらない時は、法定相続分で仮に申告し、分割見込書を出しておきます。
期限後申告でも配偶者の税額軽減は使えますか？
使えます。ただし、財産を隠したり偽ったりしていた部分には使えません。適用には申告が必要なので、税額が0円になる場合でも申告します。
まとめ
- 相続税の申告・納付期限は、相続の開始を知った日の翌日から10か月以内
- 過ぎると延滞税や無申告加算税がかかることがある
- 税務署から連絡が来る前の自主申告なら、ペナルティは軽くなる
- 期限の延長は原則できない。分割未了なら法定相続分で仮に申告する
- 期限後申告でも配偶者の税額軽減は使える
