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相続税の申告書を出しに税務署へ行くのは大変。『所得税みたいに、ネットで相続税も申告できないの？』と考えている方もいますよね。
結論から言うと、相続税もe-Taxで電子申告できます。ただ、所得税の確定申告とは使えるソフトや手順がかなり違います。この記事では、個人が自分でオンライン申告する時のやり方と、添付書類の送り方がわかります。
相続税はe-Taxで電子申告できる？
相続税の申告は、2019年10月からe-Taxで提出できます。申告書は「e-Taxソフト（パソコンにインストールする版）」か民間の税務ソフトで作ります。国税庁の「確定申告書等作成コーナー」やe-Taxソフト（WEB版）では相続税の申告書を作れないので、スマホだけで申告を完了させることはできません。戸籍などの添付書類は、PDFにして送れます。
『確定申告書等作成コーナーで相続税も作れると思っていた』という方は多いはずです。所得税と同じ感覚で始めると、ここでつまずきやすいんです。
もう一つ大事なのが、e-Taxソフトは自動で税額を計算してくれない点です。国税庁の説明では、利用者が自分で計算した金額を直接入力するソフトとされています。
つまり、財産の評価や税額の計算は、先に自分で終わらせておく必要があります。
e-Taxで申告するメリット
『手間がかかるなら、書面で出した方が早い？』と迷う方もいますよね。e-Taxには次のようなよさがあります。
- 税務署に行かずに、自宅から提出できる
- 戸籍などの添付書類もPDFで送れる
- 送信後に受信通知が届き、提出した記録が残る
一方で、e-Taxソフトへの手入力は慣れないと時間がかかります。書面で出すか、e-Taxで出すかは、期限までの残り日数も見て決めてみてください。
相続税のe-Tax申告に必要なもの
- パソコン（e-Taxソフトをインストールする）
- 申告する相続人それぞれの利用者識別番号
- マイナンバーカードなどの電子証明書と、読み取りに使う機器
- 計算済みの相続税の申告書の内容
- PDFにした添付書類（戸籍・遺産分割協議書など）
利用者識別番号は相続人全員分が必要
利用者識別番号は、e-Taxを使うための番号です。所得税や贈与税の申告ですでに取得している人は、その番号をそのまま使えます。
ここが大事なところです。相続税の申告書の第1表には、財産を取得した人ごとに利用者識別番号を入力します。番号が入っていない人は、申告書を出したことにならないんです。
『代表者1人の番号で全員分出せる』と思い込んでいると、ほかの相続人が無申告の扱いになりかねません。
自分で出す時は、相続人ごとに送る
書面の申告では、相続人が連名で1通にまとめて出せます。一方、税理士に頼まず自分たちでe-Taxを使う場合は、複数の相続人の申告をまとめて送ることができず、相続人ごとに申告書を作って送る形になります。
例えば、妻と子2人で相続した場合は、3人がそれぞれ自分の分を送信します。
相続税のe-Tax申告のやり方（手順）
- 財産と借金を洗い出し、評価額と相続税額を計算する
- 相続人それぞれが利用者識別番号を取得・確認する
- パソコンにe-Taxソフトをインストールする
- 申告書の様式を選び、計算した金額を入力する
- 戸籍・遺産分割協議書などをPDFにして添付する
- マイナンバーカードなどで電子署名をして送信する
- 受信通知を確認し、期限までに納付する
送信が終わったら、受信通知で申告書が届いたことを確かめておきましょう。相続人ごとに送った場合は、全員分の受信通知がそろっているかもチェックしてみてください。
申告と納付の期限は、相続の開始を知った日の翌日から10か月以内です。e-Taxでも書面でも期限は同じなので、送信の準備に時間がかかることも見込んでおきましょう。申告の全体の流れは相続税申告のやり方で確認できます。
相続税の電子申告で送れる添付書類
相続税の申告書には、戸籍などの書類を添付します。e-Taxでは、これらをスキャナーなどでPDFにして送れます。
| 添付書類の例 | 送り方 |
|---|---|
| 相続人全員を明らかにする戸籍謄本の写し | PDFで送信できる |
| 法定相続情報一覧図の写し（図形式） | PDFで送信できる |
| 遺言書の写し・遺産分割協議書の写し | PDFで送信できる |
| 相続人全員の印鑑証明書 | PDFで送信できる |
送れる容量には上限があり、1回8.0MBまで、最大11回・合計88.0MBまでです。書類が多い時は、CDやDVDなどの光ディスクにまとめて提出する方法もあります。
戸籍の束を何十枚もスキャンするのは大変ですよね。法務局で無料で出してもらえる法定相続情報一覧図の写しを使えば、PDFの枚数を減らせます。必要書類の全体は相続税申告の必要書類一覧でまとめています。
e-Tax申告を税理士に委任する方法
税理士に相続税の申告を頼んだ場合は、税理士がe-Taxで代理送信できます。
税理士の代理送信なら、複数の相続人の申告をまとめて送れます。相続人の利用者識別番号の取得や確認も、税理士が代わりに手続きできます。
例えば、こんなやり取りになることも。
「相続人3人分のe-Tax、自分たちで1人ずつ送るのは不安で」
「代理送信ならまとめて出せますし、利用者識別番号の確認もこちらでできますよ」
自分でe-Tax申告するには、e-Taxソフトへの手入力と、財産の評価・税額の計算を自分でこなす必要があります。土地がある、相続人が多い、特例を使う、という場合は、計算と送信をまとめて税理士に任せると、期限内に正しく出しやすくなります。
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相続税の申告が必要か、まず確かめる
そもそも、相続税の申告が要らない人もいます。財産の合計が基礎控除（3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数）以下なら、申告は不要です。
ただし、配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例を使って税額が0円になる場合は、申告が必要です。
国税庁の「相続税の申告要否判定コーナー」では、財産の金額を入力して申告が必要かどうかの目安を確かめられます。作成した「相続税の申告要否検討表」は、PDFにしてe-Taxで税務署へ送ることもできます。
申告が要らないケースは相続税がかからない場合の手続きは？でくわしく解説しています。
よくある質問
相続税はスマホでe-Tax申告できますか？
できません。相続税の申告書は、パソコン版のe-Taxソフトか民間の税務ソフトで作ります。e-Taxソフト（WEB版）や確定申告書等作成コーナーでは相続税の申告書を作れません。
相続税のe-Taxでは、相続人全員の利用者識別番号が必要ですか？
申告書を出す相続人それぞれの利用者識別番号が必要です。申告書第1表に番号が入力されていない人は、申告書を出したことになりません。
添付書類の戸籍もオンラインで送れますか？
送れます。戸籍謄本の写し、法定相続情報一覧図の写し、遺産分割協議書の写し、印鑑証明書などをPDFにして送信できます。1回8.0MB、合計88.0MBまでです。
まとめ
- 相続税は2019年10月からe-Taxで電子申告できる
- 申告書はパソコン版のe-Taxソフトか民間ソフトで作る（スマホ・作成コーナーは不可）
- e-Taxソフトは自動計算しないので、税額は先に計算しておく
- 申告する相続人ごとに利用者識別番号が必要で、自分で出すなら1人ずつ送る
- 戸籍などの添付書類はPDFで送れる。税理士の代理送信ならまとめて出せる
