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親が亡くなり、相続人が子供だけになった時、『親から子への相続税はいくらかかるの？』『一人っ子だと高くなるって本当？』と不安になっていませんか。
結論から言うと、子供だけで相続する場合の相続税は、遺産が「3,000万円＋600万円×子供の人数」を超えた時だけかかります。一人っ子なら3,600万円、子供2人のみなら4,200万円が境目です。
この記事を読めば、子供の人数と遺産額ごとの相続税の目安、子供が使える控除、税金を抑えるポイントがわかります。
親から子への相続税はいくらからかかる？
子供だけが相続人の場合、相続税の基礎控除は一人っ子で3,600万円、子供2人で4,200万円、子供3人で4,800万円です。遺産がこの金額以下なら相続税はかからず、申告もいりません。超えた部分に10%〜55%の税率がかかります。
親の遺産に相続税がかかるかは、遺産の合計と基礎控除を比べて決まります。
| 相続人 | 基礎控除額 |
|---|---|
| 子供1人（一人っ子） | 3,600万円 |
| 子供2人のみ | 4,200万円 |
| 子供3人のみ | 4,800万円 |
| 配偶者と子供2人（参考） | 4,800万円 |
ここで注意したいのは、両親のどちらかが先に亡くなっている場合です。配偶者がいる1回目の相続より、子供だけの2回目の相続のほうが相続人が1人少なくなります。
基礎控除が600万円減るうえ、配偶者の税額軽減も使えません。そのため、親から子供への相続は、税金がかかりやすくなるんです。
基礎控除の数え方は、相続税の基礎控除の計算方法で詳しく解説しています。
子供だけで相続した場合の相続税早見表
ここからは、子供だけで法定相続分どおりに分けた時の相続税の合計額を、遺産額ごとに計算しました。
| 遺産額 | 子供1人（一人っ子） | 子供2人 | 子供3人 |
|---|---|---|---|
| 4,000万円 | 40万円 | 0円 | 0円 |
| 5,000万円 | 160万円 | 80万円 | 20万円 |
| 6,000万円 | 310万円 | 180万円 | 120万円 |
| 8,000万円 | 680万円 | 470万円 | 330万円 |
| 1億円 | 1,220万円 | 770万円 | 630万円 |
| 2億円 | 4,860万円 | 3,340万円 | 2,460万円 |
遺産額は、借入金や葬式費用を引いた後の金額です。子供が2人以上なら、合計額を人数で割ったのが1人あたりの目安になります。
『一人っ子だと、同じ遺産でもこんなに違うの？』と驚いた方も多いはずです。相続人が少ないほど基礎控除が小さく、1人あたりの取得額も大きくなって高い税率がかかるからです。
一人っ子・遺産5,000万円の計算例
例えば、母が亡くなり、一人っ子の長男が遺産5,000万円を相続するケースで計算してみます。
| 手順 | 計算 | 金額 |
|---|---|---|
| 基礎控除 | 3,000万円＋600万円×1人 | 3,600万円 |
| 課税遺産総額 | 5,000万円−3,600万円 | 1,400万円 |
| 相続税 | 1,400万円×15%−50万円 | 160万円 |
子供2人のみ・遺産8,000万円の計算例
子供2人なら基礎控除は4,200万円で、課税遺産総額は3,800万円です。1人あたり1,900万円に税率15%をかけて50万円を引くと、235万円になります。
2人分を合わせた相続税の総額は470万円です。兄弟で半分ずつ相続すれば、それぞれ235万円を納めます。
税率の段階は相続税の税率と速算表で確認できます。
子供が使える相続税の控除と非課税
『子供だから特別に安くなる控除はないの？』と思いますよね。子供だけが使える控除はありませんが、条件によって使えるものがあります。
- 生命保険金の非課税枠：500万円×法定相続人の数
- 死亡退職金の非課税枠：500万円×法定相続人の数
- 未成年者控除：（18歳−相続時の年齢）×10万円
- 障害者控除：（85歳−年齢）×10万円（特別障害者は20万円）
- 墓地・墓石・仏壇などの祭祀財産は非課税
例えば、一人っ子が生命保険金1,000万円を受け取った場合、非課税枠は500万円です。相続税の対象になるのは残りの500万円になります。
未成年の子供が相続する場合
相続人の子供が18歳未満なら、未成年者控除が使えます。例えば、15歳の子供なら（18歳−15歳）×10万円で30万円を、その子の相続税から差し引けます。
引ききれなかった分は、同じ相続で財産を受け取った扶養義務者（兄や姉など）の相続税から引くこともできます。
子供が相続する場合、税額が2割増しになる「2割加算」はかかりません。ただし、孫を養子にしていて孫養子が相続する場合は2割加算の対象になります。
自宅の土地は小規模宅地等の特例を確認
親と同居していた子供が自宅を相続するなら、小規模宅地等の特例が使えるかを確認しておきましょう。要件を満たせば、自宅の土地を330㎡まで80%減額して評価できます。
同居していなくても、持ち家のない子供（いわゆる家なき子）が相続する場合など、使えるケースがあります。要件を満たすかどうかは、税理士に確認してみてください。
土地がある、兄弟で分け方を決めかねている、申告期限まで時間がない。こんな場合は、税理士に頼むと財産の評価から申告書の作成までまとめて任せられます。
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親が生きているうちにできる相続税対策
親の相続税が心配な場合、生前にできることもあります。
生前贈与は7年加算に注意
暦年贈与なら、受け取る人ごとに年110万円まで贈与税がかかりません。ただし、相続で財産を取得する子供への贈与は、相続開始前の一定期間の分が相続財産に足し戻されます。
2024年1月1日以降の贈与から、加算期間は3年から7年に延びました。2027年1月以降の相続から段階的に伸び、2031年1月以降の相続で7年になります。
親子で話しておきたいこと
「うちはどのくらい財産があるのか、一度一緒に整理しておかない？」
「そうだね。保険の受取人や土地の名義も確認しておこうか」
こんな話し合いをしておくだけで、相続が起きた時の手続きがぐっと楽になります。遺産全体の分け方は、相続税の早見表で配偶者がいる場合と比べてみるのもおすすめです。
子供が相続税を払う期限と払い方
相続税がかかる場合、申告と納付の期限は、親が亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。申告書は、亡くなった親の住所地を管轄する税務署に出します。
納付は原則として現金で一括です。遺産の多くが実家の土地で、手元のお金が足りないことも。
『実家を売らないと相続税が払えないかも』という時は、分割で払う延納や、延納でも難しい場合の物納という制度もあります。相続した不動産を申告期限の翌日から3年以内に売れば、払った相続税の一部を売却時の取得費に足せる特例もあります。
兄弟で相続する時は、誰が納税資金をどう用意するかも、遺産の分け方と一緒に決めておきましょう。
よくある質問
子供2人のみで相続する場合の基礎控除はいくらですか？
3,000万円＋600万円×2人で4,200万円です。遺産がこれ以下なら、相続税はかからず申告もいりません。
一人っ子の相続税はいくらからかかりますか？
遺産が3,600万円を超えるとかかります。遺産4,000万円なら40万円、5,000万円なら160万円です。
子供の相続税に非課税になるものはありますか？
生命保険金と死亡退職金はそれぞれ500万円×法定相続人の数まで非課税です。墓地や仏壇などの祭祀財産も相続税はかかりません。
まとめ
- 子供だけで相続する場合の基礎控除は、一人っ子3,600万円・2人4,200万円・3人4,800万円
- 配偶者がいない相続は、基礎控除が減り配偶者の税額軽減も使えない
- 一人っ子で遺産5,000万円なら相続税は160万円
- 生命保険金の非課税枠や未成年者控除・障害者控除が使える場合がある
- 自宅の土地は小規模宅地等の特例が使えるか確認する
