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父が亡くなって、母と子どもで相続することになった。『母が多めに相続すれば税金は安くなるって聞いたけど、母が亡くなった時はどうなるの？』と気になっている方も多いはずです。
結論から言うと、二次相続（残された親が亡くなった時の相続）まで合わせて考えると、一次相続で配偶者が全部を相続するのは、かえって税金が増えることがあります。
この記事では、子供2人・3人の早見表で、一次と二次の相続税の合計がいくらになるかを確認できます。
二次相続の相続税は早見表でいくら？
- 二次相続では配偶者がいないので、配偶者の税額軽減が使えず、法定相続人も1人減って基礎控除が小さくなります。
- 例えば遺産1億円・子供2人の場合、一次相続で配偶者が半分を相続すると、一次315万円＋二次80万円で合計395万円です。
- 一次で配偶者が全部を相続すると、一次0円でも二次で770万円かかり、合計は増えます。
二次相続の仕組みそのものは二次相続とはで詳しく解説しています。ここでは、金額の目安に絞って見ていきます。
早見表の前提
早見表は、次の前提で計算した概算です。実際の税額は、財産の評価や特例の使い方で変わります。
- 一次相続: 夫が亡くなり、妻と子が相続。妻が遺産の半分を相続し、配偶者の税額軽減を使う
- 二次相続: 妻が亡くなり、子が相続。妻はもともと自分の財産を持っておらず、一次で相続した財産がそのまま残っている
- 子は全員が法定相続人で、生命保険金の非課税枠・小規模宅地等の特例・相次相続控除は考えない
- 金額の単位は万円
子供2人の二次相続シミュレーション
子供2人の場合です。一次相続の基礎控除は4,800万円、二次相続の基礎控除は4,200万円になります。
| 一次相続の遺産 | 一次相続の税額 | 二次相続の遺産 | 二次相続の税額 | 一次＋二次の合計 |
|---|---|---|---|---|
| 5,000万円 | 10万円 | 2,500万円 | 0円 | 10万円 |
| 8,000万円 | 175万円 | 4,000万円 | 0円 | 175万円 |
| 1億円 | 315万円 | 5,000万円 | 80万円 | 395万円 |
| 1億5,000万円 | 747.5万円 | 7,500万円 | 395万円 | 1,142.5万円 |
| 2億円 | 1,350万円 | 1億円 | 770万円 | 2,120万円 |
| 3億円 | 2,860万円 | 1億5,000万円 | 1,840万円 | 4,700万円 |
| 5億円 | 6,555万円 | 2億5,000万円 | 4,920万円 | 1億1,475万円 |
『一次相続で税金が少なかったから安心』と思いがちですよね。でも、遺産1億円以上になると、二次相続でもまとまった税金がかかることが分かります。
1億円・子供2人の計算を確かめてみる
二次相続の遺産5,000万円から基礎控除4,200万円を引くと、800万円が残ります。これを子2人で400万円ずつに分けたと仮定します。
400万円は1,000万円以下なので税率10%です。1人40万円で、2人合わせて80万円になります。計算の流れは相続税とはでも確認できます。
子供3人の二次相続シミュレーション
子供3人の場合です。一次相続の基礎控除は5,400万円、二次相続の基礎控除は4,800万円になります。
| 一次相続の遺産 | 一次相続の税額 | 二次相続の遺産 | 二次相続の税額 | 一次＋二次の合計 |
|---|---|---|---|---|
| 5,000万円 | 0円 | 2,500万円 | 0円 | 0円 |
| 8,000万円 | 137.5万円 | 4,000万円 | 0円 | 137.5万円 |
| 1億円 | 262.5万円 | 5,000万円 | 20万円 | 282.5万円 |
| 1億5,000万円 | 665万円 | 7,500万円 | 270万円 | 935万円 |
| 2億円 | 1,217.5万円 | 1億円 | 630万円 | 1,847.5万円 |
| 3億円 | 2,540万円 | 1億5,000万円 | 1,440万円 | 3,980万円 |
| 5億円 | 5,962.5万円 | 2億5,000万円 | 3,960万円 | 9,922.5万円 |
子供が多いほど基礎控除が大きくなり、1人あたりの金額も小さくなるので、合計の税額は下がります。
例えば遺産2億円なら、子供2人の合計2,120万円に対して、子供3人では1,847.5万円です。1人あたりにかかる税率の段階が下がるためなんです。
『うちは子どもが1人だけど？』という方は、二次相続の相続人が1人になり、基礎控除は3,600万円まで小さくなります。早見表より税額が上がるので、早めに試算しておきましょう。
配偶者の取り分を変えると合計はどう変わる？
ここが大事なところです。一次相続で配偶者がどれだけ相続するかで、一次と二次の合計は大きく変わります。
| 遺産と子の人数 | 配偶者が全部相続 | 配偶者が半分相続 | 配偶者が相続しない |
|---|---|---|---|
| 1億円・子2人 | 770万円 | 395万円 | 630万円 |
| 1億円・子3人 | 630万円 | 282.5万円 | 525万円 |
| 2億円・子2人 | 3,340万円 | 2,120万円 | 2,700万円 |
| 2億円・子3人 | 2,460万円 | 1,847.5万円 | 2,435万円 |
| 3億円・子2人 | 6,920万円 | 4,700万円 | 5,720万円 |
| 3億円・子3人 | 5,460万円 | 3,980万円 | 5,080万円 |
この前提では、どのケースでも「配偶者が全部相続」がいちばん合計が多くなりました。配偶者の税額軽減で一次が0円になっても、二次で一気にかかるからなんです。
家族の会話でも、こんなことがよくあります。
「母さんが全部もらえば、今は税金ゼロなんでしょ？」
「でも母さんが亡くなった時、僕たちだけで払う税金が増えるかもしれないよ」
ただ、配偶者のこれからの生活費や、自宅に住み続けられるかも大事です。税金だけで分け方を決めないようにしておきましょう。
早見表より税額が変わるケース
実際には、次のような事情で税額が変わります。
- 配偶者自身にも預貯金や不動産がある（二次相続の遺産が増える）
- 一次から二次までの間に、生活費や介護費で財産が減る
- 二次相続が一次相続から10年以内（相次相続控除が使える）
- 自宅の土地に小規模宅地等の特例が使える
- 生命保険金を受け取る（非課税枠がある）
一次でどう分けるのがよいかは、配偶者の年齢や財産によって変わります。土地がある、配偶者にも財産がある、という家では、一次相続の申告の前に、二次相続まで含めた試算を税理士に頼むと判断しやすくなります。
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二次相続の負担を軽くする方法は相続税対策とはでまとめています。
よくある質問
二次相続の相続税は、子供2人・遺産1億円だといくらですか？
一次相続で配偶者が半分を相続し、配偶者に自分の財産が無い前提では、二次相続の遺産5,000万円に対して80万円です。一次の315万円と合わせて395万円になります。
一次相続で配偶者が全部相続すると得ですか？
一次の相続税は0円になりますが、二次相続で税額が増えることがあります。この記事の前提では、どのケースでも一次と二次の合計がいちばん多くなりました。
二次相続の早見表どおりの税額になりますか？
なりません。配偶者自身の財産、二次相続までの財産の増減、相次相続控除や小規模宅地等の特例などで変わります。早見表は目安として使いましょう。
一次相続から10年以内に二次相続が起きたらどうなりますか？
10年以内に続けて相続があった場合は、相次相続控除が使えます。一次相続で配偶者が払った相続税の一部を、二次相続の税額から差し引ける制度です。配偶者の税額軽減で一次の税額が0円だった場合は、差し引く分がありません。
まとめ
- 二次相続では配偶者の税額軽減が使えず、基礎控除も小さくなります。
- 遺産1億円・子供2人なら、配偶者が半分相続した場合の一次と二次の合計は395万円です。
- 子供3人なら、同じ遺産1億円で合計282.5万円です。
- 一次で配偶者が全部相続すると、二次で税額が増えて合計が多くなることがあります。
- 実際の税額は、配偶者自身の財産や特例の使い方で変わります。
