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母の遺品を片づけていたら、指輪やネックレス、金貨や記念硬貨が出てきた。『宝石も相続税の対象になるの？』『申告しなくてもバレないのでは？』と迷っている方も多いですよね。
結論から言うと、宝石や貴金属、記念硬貨も相続財産で、相続税の対象になります。高価なものほど、申告から漏れると税務調査で指摘されることがあります。
この記事では、宝石の相続税での扱いと、形見分けや売却で気をつけることがわかります。
母の宝石は相続財産になる？
- 宝石・貴金属・記念硬貨は相続財産で、相続税の対象です。
- 評価は、売買の実例や専門家の意見などをもとにした時価が基本です。
- 財産の合計が基礎控除以下なら、相続税の申告自体が不要です。
宝石や貴金属は、預金や不動産と同じように、亡くなった人の財産として数えます。日常的に使っていたアクセサリーも、価値があれば相続財産です。
ただ、すべての家庭で相続税がかかるわけではありません。財産の合計が基礎控除（3,000万円＋600万円×法定相続人の数）以下なら、相続税はかからず申告もいりません。
例えば、父がすでに亡くなっていて、母の相続人が子2人なら、基礎控除は4,200万円です。宝石を含めた母の財産がこれ以下なら、相続税の心配はありません。相続税のしくみは相続税とはで解説しています。
宝石の相続税評価はどう決まる？
宝石の評価は、亡くなった日の時価が基本です。購入した時の値段ではなく、その時点でいくらで売れるかで考えます。
| 種類 | 評価の考え方 |
|---|---|
| ダイヤなどの宝石 | 売買の実例や鑑定などをもとにした時価 |
| 金・プラチナの地金や金貨 | 亡くなった日の買取価格などを参考にした時価 |
| 記念硬貨 | 額面以上の価値があれば、その時価 |
| 普段使いのアクセサリー | 価値が小さければ家財道具とまとめて評価 |
『鑑定書がないけど、どうやって値段を出すの？』と思いますよね。買取店や鑑定士に査定してもらい、その書類を残しておくのが現実的な方法です。
査定は複数の店で受けると、相場の幅がわかって判断しやすくなります。査定書や見積書は、申告の資料として保管しておきましょう。
宝石や貴金属は評価のしかたに決まった計算式がなく、資料の残し方で税務署への説明のしやすさが変わります。ほかの財産と合わせて相続税がかかりそうな方は、評価の段階で税理士に相談しておくと安心です。
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宝石を申告しないとバレる？
『宝石なら現物だし、申告しなくてもバレないのでは』と考える方もいます。ただ、ここは慎重に考えたいところなんです。
国税庁によると、令和6事務年度の相続税の実地調査は9,512件で、申告漏れなどの非違があった割合は82.3%、1件当たりの追徴税額は867万円でした。
税務調査では、亡くなった人の預金の動きや、過去の購入の記録も確認されます。高額な宝石や金を買った記録があれば、その行方を聞かれることもあります。
例えば、こんな場面があります。「母が昔、百貨店で高い指輪を買っていたみたいだけど、どこにあるの？」と調査で聞かれ、遺品の中から出てきた、というケースです。
金地金や金貨を業者に売った時の記録も、税務署が把握できる仕組みがあります。生前に売ったお金がどこへ行ったかも含めて、説明できるようにしておくと安心です。
申告漏れが見つかると、相続税に加えて延滞税や過少申告加算税がかかることがあり、隠したと判断されると重加算税の対象になることもあります。記念硬貨や金貨も、同じように考えておきましょう。
申告の後で宝石が見つかった時は、自分から修正申告をすれば、税務署から指摘されるより負担が軽く済むことがあります。気づいた時点で、早めに手を打っておきましょう。
形見分けと売却で気をつけること
形見分けは高価なものほど話し合いを
形見分けは、価値の小さな身の回り品を親族で分けるなら問題になりにくいです。ただ、高価な宝石は遺産分割の対象として、相続人全員で話し合って分けるのが基本です。
例えば、こんなやり取りになりがちです。「この指輪は私がもらっていいよね」「でもそれ、かなり高いんじゃない？ほかの遺産とのバランスも考えようよ」。分け方で揉めた時は相続争いの原因と対処法も参考にしてみてください。
相続した宝石を買取に出す時の税金
相続した宝石や貴金属を売って利益が出ると、所得税がかかることがあります。取得費は、亡くなった人が買った時の値段を引き継ぎます。
相続税を払った人が、申告期限の翌日から3年以内に売った場合は、払った相続税の一部を取得費に加えられる特例もあります。売る前に、購入時の領収書や保証書が残っていないか探しておきましょう。
よくある質問
母が普段つけていたアクセサリーも相続財産ですか？
価値があれば相続財産です。価値が小さいものは、家具や家電などの家財道具とまとめて評価するのが一般的です。
記念硬貨は額面で評価すればいいですか？
額面より高い価値がある記念硬貨は、その時価で評価します。買取価格などを確認しておきましょう。
宝石を相続人の1人がこっそり持ち帰った場合は？
宝石も遺産なので、勝手に持ち帰ると揉める原因になります。ほかの相続人に伝えて、遺産分割で誰が受け取るかを決めましょう。
まとめ
- 宝石・貴金属・記念硬貨は相続財産で、相続税の対象
- 評価は亡くなった日の時価が基本で、査定書などを残しておく
- 申告漏れは税務調査で指摘されることがあり、加算税がかかる場合もある
- 高価な宝石は遺産分割で分け、売る時は所得税と取得費加算の特例を確認する
