相続税の延滞税はいくら？税率と計算方法・計算ツール

2026年10月2日

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『相続税の期限を過ぎてしまった。延滞税っていくらかかるの？』と焦っていませんか。

結論から言うと、2026年中の延滞税は、納期限の翌日から2か月以内なら年2.8%、それを過ぎると年9.1%です。この記事を読むと、自分の場合の延滞税を計算する方法と、これ以上増やさないためにやることがわかります。

相続税の延滞税とは？いつからかかる？

先に結論

相続税の延滞税は、申告・納付の期限（相続の開始を知った日の翌日から10か月以内）までに納めなかった時に、遅れた日数に応じてかかる利息のような税金です。割合は2026年1月1日から12月31日までの期間で、2か月以内が年2.8%、2か月を過ぎた日以後が年9.1%です。

延滞税は、期限に遅れた日数に応じて自動的にかかります。税務署からの通知を待たずに、本来の相続税とあわせて納めるものなんです。

延滞税がかかるのは、次のような場合です。

延滞税の割合は、原則として年7.3%と年14.6%です。ただ、2021年1月1日以後は、毎年決まる「延滞税特例基準割合」をもとにした低い割合が使われています。

『2か月を過ぎるとこんなに上がるの？』と驚きますよね。そうなんです。2か月を境に割合が3倍以上になるので、遅れたと気づいたら、とにかく2か月以内に納めるのが大事なところです。

最新の割合は、国税庁 No.9205 延滞税についてで確認できます。

延滞税は、次の式で計算します。

延滞税の計算式

延滞税＝納めるべき相続税 × 延滞税の割合 × 遅れた日数 ÷ 365日
2か月以内の期間と、2か月を過ぎた期間は分けて計算し、合計します。

延滞税は本来の相続税だけにかかります。加算税には延滞税はかかりません。

例えば、相続税300万円を、期限から30日遅れて2026年中に納めたケースです。

300万円 × 2.8% × 30日 ÷ 365日＝ 6,904円（端数処理の前）

同じ300万円を90日遅れて納め、最初の2か月が61日だった場合はこうなります。

30日なら7,000円弱でも、90日で約5倍に増えています。2か月を過ぎた分が重くのしかかるのがわかりますよね。

実際の納付額は、法律の決まりで端数を切り捨てて計算します。細かい端数処理まで合わせたい時は、税務署に確認してみてください。

申告から時間がたってから財産の漏れが見つかることもありますよね。

期限内に申告していて、法定申告期限から1年を過ぎてから修正申告や更正があった場合は、延滞税の計算期間から一定の期間が除かれます。期限後申告をしていた場合も、申告書の提出から1年を過ぎた後の修正申告なら同じ扱いです。

ただし、財産を隠すなど不正があって重加算税がかかる場合は、この特例は使えません。

延滞税が増えやすいパターン

どれも「とりあえず待つ」ことで日数が積み上がるパターンです。分からないことがあっても、まずは手を動かし始めておきましょう。

国税庁のホームページには延滞税の計算画面がありますが、対象は所得税と個人事業者の消費税です。相続税には使えません。

相続税の延滞税は、上の計算式で自分で計算するか、Excelに「税額 × 割合 × 日数 ÷ 365」の式を入れて計算するのが手軽です。2か月の境目の日をまたぐ場合は、期間を分けて入力しておきましょう。

『相続税の罰金はいくら？』と調べる方も多いはずです。

実は、相続税に罰金という名前の税金はありません。ただ、期限を守らなかったり、少なく申告したりすると、延滞税とは別に加算税がかかることがあります。

加算税の割合は、状況によって変わります。延滞税や加算税は、相続税の計算で遺産から差し引くこともできません。