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親が集めていた絵画や、母の指輪、父のロレックス。『こういう物にも相続税ってかかるの？』と気になりますよね。
結論から言うと、絵画・美術品・宝石・時計も相続財産です。お金に換えられる価値があれば、預金や土地と同じように相続税の計算に入ります。
この記事では、評価額の決め方と、形見分けや遺品整理で困らないためのポイントが分かります。
絵画・宝石・時計に相続税はかかる？
- 絵画・美術品・宝石・ダイヤモンド・高級時計は、相続税の対象になる財産です。
- 評価額は、売買実例価額や専門家の意見価格などを参考に決めます。
- 遺産の合計が基礎控除（3,000万円＋600万円×法定相続人の数）以下なら、相続税はかかりません。
- 形見分けで先に配っても、亡くなった人の財産として計算に入ります。
相続税は、亡くなった人が持っていた「お金に見積もれる財産」すべてにかかります。現金や預金だけの話ではないんです。
例えば、有名作家の絵画、ダイヤモンドの指輪、ロレックスなどの高級腕時計、骨とう品は、中古市場で値段が付きますよね。そうした物は、相続財産として扱われます。
著作権も相続財産です。亡くなった人が本や曲の権利を持っていた場合も、評価して計算に入れます。
一方で、墓地・墓石・仏壇などの祭祀財産は非課税です。ただし、純金の仏具のように骨とう的な価値があるものや投資目的のものは対象外なので注意しましょう。
美術品や宝石の評価額はどう決める？
国税庁の財産評価基本通達では、家財などの一般的な動産は、売買実例価額や精通者意見価格などを参考に評価するとされています。絵画や骨とう品も、同じように実際の取引価格や専門家の意見をもとに評価します。
ここが大事なところです。買った時の値段ではなく、亡くなった日の時点でいくらで取引されるかで見ます。
| 財産 | 評価の考え方 |
|---|---|
| 絵画・骨とう品 | 売買実例価額や専門家の意見価格を参考にする |
| 宝石・貴金属 | 同じような品の取引価格を参考にする |
| 高級時計 | 中古市場での取引価格を参考にする |
| 一般的な家財 | 売買実例価額などを参考にする |
『鑑定書もないし、いくらか分からない…』という方も多いはずです。値段の見当がつかない物は、鑑定士や買取店で査定を受けて、その資料を残しておくと説明しやすくなります。
例えば、妻と子1人が相続人で、預金が4,000万円、絵画と時計の評価額が合計500万円だったケースを考えてみましょう。
基礎控除は3,000万円＋600万円×2人で4,200万円です。預金だけなら基礎控除の内側ですが、絵画と時計を足すと4,500万円になり、相続税の申告が必要になります。
全体の計算の流れは相続税の計算方法、無税になる境目は相続税の基礎控除で詳しく解説しています。
形見分け・遺品整理で気をつけること
形見分けは、故人を偲ぶ大切な場面ですよね。ただ、価値のある物を配る前に、いくつか確認しておきましょう。
- 価値がありそうな物は、配る前に写真を撮って一覧にしておく
- 高額になりそうな絵画・宝石・時計は査定を受けて資料を残す
- 相続人全員が形見分けの内容を知っている状態にする
- 相続放棄を考えている人は、価値のある遺品を受け取らない
遺品整理で売ったり捨てたりしても、亡くなった日に持っていた財産であることは変わりません。相続税の申告からは外せないんです。
また、財産を処分すると単純承認とみなされ、相続放棄ができなくなることがあります。借金があるかもしれない時は、遺品に手を付ける前に確認しておきましょう。
家族の間では、こんな会話になりがちです。
「この時計、父さんが大事にしてたし、もらっていい？」
「いいけど、値段だけは調べておこうか」
この一言があるだけで、後の申告や話し合いがぐっと楽になります。
申告しなくてもバレない？と思った時に
『絵や時計くらいなら、黙っていても分からないのでは』と思う方もいるかもしれません。ただ、そう考えるのはおすすめしません。
国税庁の発表では、令和6事務年度の相続税の実地調査は9,512件で、そのうち82.3%で申告漏れなどが見つかっています。1件当たりの追徴税額は867万円でした。
税務調査では、預金の出入りや過去の購入記録から、高額な買い物の行方を確認されることがあります。例えば、亡くなる前に大きな引き出しがあれば、その使い道を聞かれることも。
見つかった時は修正申告に加えて、加算税や延滞税がかかることがあります。最初から評価して申告に入れておく方が、結果として負担は軽く済みます。
美術品や宝石は評価が難しく、税務調査でも確認されやすい財産です。点数が多い、高額な物がある、預金と合わせて基礎控除を超えそう、という時は、評価の段階から税理士に入ってもらうと安心です。
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よくある質問
形見分けでもらった時計に相続税はかかりますか？
形見分けでも、亡くなった人の財産として相続税の計算に入ります。遺産全体が基礎控除以下なら相続税はかかりません。
鑑定書がない絵画はどう評価すればいいですか？
鑑定士や買取店で査定を受け、その資料をもとに評価するのが一般的です。査定書は申告の根拠として保管しておきましょう。
申告しなかった美術品が後で見つかったらどうなりますか？
申告漏れとして修正申告が必要になり、過少申告加算税や延滞税がかかることがあります。隠したと判断されると重加算税の対象になることもあります。
まとめ
- 絵画・美術品・宝石・時計・著作権も相続税の対象です。
- 評価は買った値段ではなく、亡くなった日の取引価格や専門家の意見が基準です。
- 形見分けや遺品整理で配っても、相続財産から外れません。
- 高額な物があれば査定資料を残し、基礎控除を超えそうなら税理士に相談しましょう。
